Tuan Rumah & Penyewa
Apabila sewaan anda rugi
Tuan rumah sering menganggap kerugian hartanah sewa boleh dibawa ke hadapan untuk menolak pendapatan atau gaji masa depan. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, kerugian daripada punca sewa bukan perniagaan tidak boleh dibawa ke hadapan dan lupus.
Quick summary
Jawapan pantas
Sesuai untuk
Tahap risiko
Tindakan pembeli
| Sesuai untuk | Tuan rumah dan penyewa yang berdepan masalah penyewaan semasa |
|---|---|
| Tahap risiko | Sederhana |
| Tindakan pembeli | Hantar hartanah itu, gambar masalah berserta tarikhnya, dan apa yang sudah anda nyatakan secara bertulis kepada Lewis, dan dia akan beritahu langkah seterusnya. |
Bermula daripada perjanjian
Persoalan di sini ialah sama ada kerugian itu boleh digunakan langsung bergantung pada sama ada sewa itu sumber perniagaan Kebanyakan pertikaian penyewaan kalah atas bukti dan prosedur dan bukan atas prinsip. Notis bertulis, rekod bertarikh dan jejak bank menentukan perkara ini jauh lebih kerap daripada siapa yang betul dari segi moral.
Mitos menolak kerugian sewa terhadap gaji pekerjaan peribadi
Ramai pelabur hartanah di Malaysia menganggap mereka boleh menggunakan strategi penolakan cukai di mana kerugian sewaan ditolak terus daripada gaji pekerjaan untuk mengurangkan jumlah cukai pendapatan. Di Malaysia, andaian ini salah sama sekali di sisi undang-undang. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53), pendapatan bercukai dibahagikan mengikut kelas statutori di bawah seksyen 4. Kerugian daripada penyewaan kediaman pasif tidak boleh merentasi sempadan statutori untuk menolak pendapatan penggajian di bawah seksyen 4(b).
Perbezaan statutori punca bukan perniagaan s.4(d) lawan perniagaan s.4(a)
Seksyen 4 menetapkan kelas pendapatan: perenggan (a) merangkumi keuntungan daripada perniagaan, manakala perenggan (d) mengenakan cukai ke atas sewa, royalti atau premium. Sebahagian besar sewaan kediaman persendirian ditaksir di bawah seksyen 4(d) sebagai punca bukan perniagaan. Sama ada penyewaan dianggap perniagaan di bawah seksyen 4(a) atau sewaan pasif di bawah seksyen 4(d) mengubah layanan undang-undang terhadap perbelanjaan dan kerugian. Menganggap sewa sebagai perniagaan memerlukan operasi berterusan dan perkhidmatan sampingan komprehensif mengikut garis panduan LHDN.
Mengapa seksyen 40 dan seksyen 43(2) melupuskan kerugian sewa bawa ke hadapan
Sebab mutlak mengapa kerugian sewa tidak boleh dibawa ke tahun hadapan termaktub dalam teks Akta Cukai Pendapatan 1967. Seksyen 40 mentakrifkan dan mengira 'kerugian diselaraskan' hanya bagi punca perniagaan. Tambahan pula, seksyen 43(2) menetapkan bahawa kerugian bawa ke hadapan hanya boleh ditolak daripada agregat pendapatan berkanun daripada punca perniagaan. Oleh kerana sewa di bawah seksyen 4(d) ialah punca bukan perniagaan, kerugian tidak boleh diiktiraf di bawah seksyen 40 atau dibawa ke hadapan di bawah seksyen 43(2). Kerugian sewa lupus pada akhir tahun asas tersebut.
Menolak perbelanjaan di bawah seksyen 33(1) terhadap sewa tahun semasa
Walaupun kerugian tidak boleh dibawa ke hadapan, tuan rumah berhak menolak perbelanjaan yang dibenarkan daripada sewa kasar dalam tahun asas semasa. Seksyen 33(1) mentadbir kiraan ini, memperuntukkan bahawa pendapatan diselaraskan ditentukan dengan menolak perbelanjaan yang dilakukan sepenuhnya dan semata-mata dalam pengeluaran pendapatan kasar punca tersebut. Potongan dibenarkan merangkumi faedah pinjaman perumahan, cukai pintu, cukai tanah, insurans kebakaran, dan pembaikan biasa. Namun, potongan ini hanya boleh mengurangkan pendapatan bersih kepada sifar; ia tidak boleh menghasilkan baki negatif.
Menilai klasifikasi sewaan perniagaan seksyen 4(a) dengan LHDN atau ejen cukai
Oleh kerana pelepasan kerugian bawa ke hadapan terhad kepada punca perniagaan, persoalan sama ada penyewaan layak di bawah seksyen 4(a) menjadi amat penting bagi pengendali portfolio hartanah. Kelayakan sebagai sewaan perniagaan seksyen 4(a) memerlukan pematuhan kriteria operasi yang ketat oleh LHDN, termasuk penyediaan perkhidmatan penyelenggaraan aktif dan pengurusan komersial seperti penginapan berkhidmat. Pemilik hartanah tidak wajar mengisytiharkan sewaan pasif sebagai punca perniagaan tanpa mendapatkan pengesahan rasmi daripada LHDN atau ejen cukai berlesen.
Semak ini terhadap kes anda sendiri
Baca perjanjian penyewaan anda sendiri sebelum bertindak atas apa-apa di sini. Malaysia tiada akta penyewaan kediaman, jadi perjanjian itu hampir keseluruhan undang-undang antara anda. Apa yang dinyatakan tentang notis, deposit, akses dan penamatan yang mengawal, dan di mana ia senyap, anda berada dalam undang-undang kontrak am dan menuju ke peguam.
Checklist pembeli
Sekiranya perbelanjaan sewa dan faedah pinjaman anda melebihi pendapatan sewa yang dijana, anda tidak boleh membawa kerugian tersebut ke tahun hadapan untuk menolak keuntungan masa depan atau gaji pekerjaan. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53), sewa dikategorikan di bawah seksyen 4(d) sebagai punca bukan perniagaan. Paling penting, seksyen 40 mentakrifkan 'kerugian diselaraskan' hanya untuk punca perniagaan di bawah seksyen 4(a). Tambahan pula, di bawah seksyen 43(2), kerugian bawa ke hadapan hanya boleh ditolak daripada agregat pendapatan berkanun daripada punca perniagaan. Oleh kerana sewaan biasa jatuh di bawah seksyen 4(d), kerugian sewa tidak boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun taksiran berikutnya; ia lupus tanpa dapat digunakan. Sama ada penyewaan boleh dianggap sebagai sumber perniagaan di bawah seksyen 4(a) bergantung pada kriteria fakta yang hanya boleh ditentukan oleh LHDN atau ejen cukai berlesen.
1
2
3
4
5
| 1 | Fahami bahawa kerugian sewa kediaman di bawah seksyen 4(d) tidak boleh ditolak daripada gaji pekerjaan anda. |
|---|---|
| 2 | Ketahui bahawa di bawah seksyen 40 dan seksyen 43(2), kerugian sewa bukan perniagaan tidak boleh dibawa ke hadapan. |
| 3 | Tolak perbelanjaan yang dibenarkan di bawah seksyen 33(1) setakat jumlah sewa kasar yang diterima tahun semasa. |
| 4 | Simpan lejar perakaunan berasingan dan resit sah bagi faedah pinjaman, cukai pintu, dan pembaikan hartanah. |
| 5 | Rujuk LHDN atau ejen cukai berlesen untuk menentukan sama ada sewaan anda layak sebagai perniagaan di bawah seksyen 4(a). |
Soalan lazim
Bolehkah saya menggunakan kerugian hartanah sewa untuk mengurangkan cukai pendapatan gaji saya?
Tidak boleh. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, sewa di bawah seksyen 4(d) ialah punca bukan perniagaan, manakala penggajian ditaksir di bawah seksyen 4(b). Kerugian sewa pasif tidak boleh menolak pendapatan penggajian.
Bolehkah saya membawa kerugian sewa yang tidak digunakan ke tahun hadapan untuk menolak sewa?
Tidak boleh. Di bawah seksyen 40, 'kerugian diselaraskan' hanya dikira bagi punca perniagaan, dan seksyen 43(2) membenarkan kerugian bawa ke hadapan hanya terhadap pendapatan perniagaan. Kerugian sewa seksyen 4(d) lupus pada akhir tahun.
Apakah perbelanjaan yang boleh ditolak daripada pendapatan sewa di bawah undang-undang cukai?
Di bawah seksyen 33(1), perbelanjaan yang dilakukan sepenuhnya dan semata-mata dalam pengeluaran pendapatan kasar boleh ditolak. Ini termasuk faedah pinjaman perumahan, cukai tanah, cukai pintu, insurans kebakaran, dan pembaikan biasa.
Bagaimanakah penyewaan kediaman boleh layak sebagai sumber perniagaan di bawah seksyen 4(a)?
Kelayakan sebagai perniagaan di bawah seksyen 4(a) bergantung pada kriteria fakta yang ditetapkan oleh LHDN, memerlukan operasi komersial aktif dan penyediaan perkhidmatan penyelenggaraan yang meluas. Rujuk LHDN atau ejen cukai untuk kes anda.
Lewis Chong
REN 69566 · IQI GlobalPenasihat hartanah yang membantu pembeli KL, JB, dan Pulau Pinang membuat keputusan hartanah berpandukan data.
Terus membaca
Letak berita berbeza dalam rangka membeli yang sama.
Keluar sebelum penyewaan tamat: apa sebenarnya yang menentukan deposit
Meninggalkan hartanah sewa sebelum tempoh tamat ditadbir sepenuhnya oleh perjanjian sewa, bukan mana-mana akta sewaan kediaman. Apa yang berlaku kepada deposit keselamatan bergantung sama ada kontrak anda mengandungi klausa pemutusan nyata dan bagaimana kerugian sebenar dinilai.
Kesimpulan Lewis
Sebelum mengemas barang atau menghantar mesej kemarahan, buka perjanjian sewa yang telah dimatikan setem dan baca klausa penamatan perkataan demi perkataan. Jika ada klausa pemutusan, serahkan notis mengikut kaedah yang ditetapkan dan simpan bukti penerimaan. Jika tiada klausa, anda melanggar kontrak di sisi undang-undang; cadangkan penyewa pengganti yang sesuai atau runding pelepasan bertulis daripada pergi begitu sahaja dan membiarkan deposit hangus.
Bolehkah anda melaporkan penyewa yang gagal bayar kepada CTOS?
Tuan rumah sering mengancam untuk menyenaraihitamkan penyewa yang ingkar ke CTOS, tetapi agensi pelaporan kredit tidak boleh mendaftar hutang tanpa perjanjian pelanggan atau rekod awam rasmi. Memahami mekanisme undang-undang pelaporan kredit membezakan ancaman kosong daripada pemulihan hutang sebenar.
Kesimpulan Lewis
Hentikan ugutan lisan santai untuk menyenaraihitamkan penyewa di CTOS. Jika sewa tertunggak teruk dan penyewa enggan keluar, rujuk peguam litigasi untuk mengeluarkan surat tuntutan rasmi dan memfailkan tindakan sivil untuk menuntut sewa dan milikan kosong. Penghakiman mahkamah yang dimeterai ialah rekod awam kukuh yang akan mencemari fail kredit tanpa pertikaian.
Tuan rumah yang masuk sendiri
Memiliki hartanah kediaman tidak memberikan hak kepada tuan rumah untuk masuk tanpa notis semasa penyewa menghuninya secara sah. Di bawah undang-undang kontrak Malaysia, pemberian penyewaan memindahkan milikan eksklusif kepada penyewa, dan pencerobohan tuan rumah adalah pelanggaran serius.
Kesimpulan Lewis
Jika anda tuan rumah, serahkan milikan sepenuhnya dan jangan sekali-kali masuk ke unit tanpa memberikan notis bertulis serta persetujuan masa daripada penyewa. Jika anda penyewa yang berdepan tuan rumah menceroboh masuk sendiri, keluarkan bantahan bertulis rasmi merujuk kepada perjanjian, simpan bukti bertarikh, dan tukar silinder kunci luar dengan menyimpan kunci asal untuk dipasang semula semasa penyerahan.
Mahu Lewis hubungi anda?
Beritahu Lewis bajet dan kawasan anda — terima shortlist 3 projek pilihan dengan nota harga, sewa dan risiko melalui WhatsApp.
Lebih suka terus bersembang? WhatsApp Lewis
Decision check
Mahu Lewis gunakan artikel ini untuk shortlist anda?
Hantar bajet, kawasan, tujuan dan timeline. Lewis boleh tukar berita kepada perbandingan projek praktikal.
Send
Fahami bahawa kerugian sewa kediaman di bawah seksyen 4(d) tidak boleh ditolak daripada gaji pekerjaan anda.
Send
Ketahui bahawa di bawah seksyen 40 dan seksyen 43(2), kerugian sewa bukan perniagaan tidak boleh dibawa ke hadapan.
Send
Tolak perbelanjaan yang dibenarkan di bawah seksyen 33(1) setakat jumlah sewa kasar yang diterima tahun semasa.
Send
Simpan lejar perakaunan berasingan dan resit sah bagi faedah pinjaman, cukai pintu, dan pembaikan hartanah.