Menjual & Cukai Keuntungan Hartanah
Membayar RPGT apabila anda tidak pernah ada fail cukai
Menjual hartanah tanpa fail cukai pendapatan aktif adalah situasi biasa bagi pesara, suri rumah, dan waris. Mendaftarkan rujukan cukai dengan LHDN membolehkan anda memenuhi kewajipan seksyen 13(1) dan melengkapkan pindah milik.
Quick summary
Jawapan pantas
Sesuai untuk
Tahap risiko
Tindakan pembeli
| Sesuai untuk | Pemilik yang menjual atau memindahkan hartanah |
|---|---|
| Tahap risiko | Tinggi |
| Tindakan pembeli | Hantar hartanah itu, gambar masalah berserta tarikhnya, dan apa yang sudah anda nyatakan secara bertulis kepada Lewis, dan dia akan beritahu langkah seterusnya. |
Sebelum anda menerima tawaran
Catatan ini menghuraikan kedudukan biasa bagi pesara dan suri rumah yang menjual hartanah warisan, dan ia boleh diselesaikan Kos menjual sebahagian besarnya ditentukan sebelum hartanah disenaraikan, oleh sama ada dokumen anda teratur dan akaun anda bersih.
Mengapa penjual bukan pekerja dan pesara mendapati diri mereka tanpa profil cukai
Sebahagian besar penjual hartanah sekunder di Malaysia tidak pernah berurusan dengan pihak berkuasa cukai. Individu yang berpendapatan di bawah paras bercukai sepanjang kerjaya, suri rumah sepenuh masa yang dinamakan atas hartanah perkahwinan, dan warga emas yang bersara sebelum sistem pemfailan digital diperkenalkan kerap kali tidak mempunyai nombor rujukan cukai. Apabila melupuskan hartanah, pemilik ini dimaklumkan oleh peguam cara bahawa pemfailan cukai adalah mandatori, lalu mencetuskan kebimbangan tidak berasas mengenai rekod lampau.
Pemisahan undang-undang antara pendaftaran cukai pendapatan dan cukai keuntungan harta tanah
Penting untuk difahami bahawa ketiadaan fail cukai pendapatan aktif bukan satu kesalahan undang-undang. Cukai pendapatan ditadbir oleh Akta Cukai Pendapatan 1967 yang mencukai pendapatan daripada penggajian, perniagaan, dan hasil berulang. Jika pendapatan anda di bawah ambang boleh dicukai, anda tidak mempunyai kewajipan statutori untuk membuka fail. Sebaliknya, cukai keuntungan harta tanah ditadbir oleh statut berasingan: Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 yang mengenakan cukai eksklusif ke atas keuntungan modal daripada pelupusan aset hartanah.
Penyelesaian pentadbiran: mendaftarkan pengenalan cukai dengan LHDN
Oleh kerana Lembaga Hasil Dalam Negeri mentadbir kedua-dua Akta, sistem mereka memerlukan profil pengenalan cukai berdaftar untuk memproses dan menjejaki sebarang penyata seksyen 13(1). Menyelesaikan keperluan ini adalah rutin dan mudah. Penjual tanpa fail cukai boleh memohon secara dalam talian melalui portal rasmi LHDN atau hadir di cawangan perkhidmatan berhampiran. Dengan mengemukakan salinan kad pengenalan (MyKad) dan dokumen perjanjian jual beli, LHDN akan mengeluarkan nombor rujukan cukai rasmi untuk kegunaan peguam.
Harta pusaka si mati: mengenal pasti orang yang boleh dicukai di bawah Jadual 1
Apabila pemilik hartanah meninggal dunia dan hartanah tersebut kemudiannya dijual, waris sering mendapati si mati tiada fail cukai atau rekod lampau tidak dapat diakses. Di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, senario ini dikawal selia oleh Jadual 1 perenggan 10, dibaca bersama seksyen 50 dan seksyen 6(2). Peruntukan ini menetapkan siapa yang bertindak sebagai orang yang boleh dicukai. Bagi harta pusaka, wakil diri sah—wasi di bawah Probet atau pentadbir di bawah Surat Kuasa Pentadbiran—memikul tanggungjawab memfailkan penyata.
Mengurus jam enam puluh hari semasa melengkapkan pendaftaran cukai
Cabaran utama bagi pelupus tanpa fail cukai ialah pengurusan masa. Had masa enam puluh hari di bawah seksyen 13(1) berjalan tanpa henti dari tarikh pelupusan, sama ada penjual mempunyai fail cukai atau tidak. Jika penjual menangguhkan pendaftaran sehingga lewat dalam tempoh pindah milik, tempoh enam puluh hari mungkin luput sebelum penyata dapat diserahkan. Kelewatan ini membawa penalti lewat dan menghalang pengeluaran pinjaman bank pembeli. Penjual mesti memulakan pendaftaran dalam tempoh dua minggu pertama.
Semak ini terhadap kes anda sendiri
Kadar, jaringan dan pengecualian berubah dengan setiap Belanjawan, jadi anggap setiap angka yang anda baca di mana-mana — termasuk di sini — perlu disahkan sebelum anda memfailkan. Semak kedudukan semasa dengan LHDN atau ejen cukai anda, dan simpan resit yang menyokong apa sahaja yang anda tuntut.
Checklist pembeli
Ramai pelupus hartanah di Malaysia—terutamanya pesara, suri rumah, dan waris yang melupuskan aset pusaka—tidak pernah mempunyai fail cukai pendapatan aktif atau mendaftar e-Filing dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Walaupun cukai keuntungan harta tanah ditadbir secara berasingan oleh Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 dan bukannya Akta Cukai Pendapatan 1967, LHDN mentadbir kedua-duanya menggunakan sistem pengenalan cukai bersepadu. Ketiadaan fail cukai sedia ada tidak mengecualikan individu daripada kewajipan statutori di bawah seksyen 13(1) untuk memfailkan penyata RPGT dalam tempoh enam puluh hari dari tarikh pelupusan. Situasi ini boleh diselesaikan sepenuhnya: pelupus hanya perlu mendaftar nombor pengenalan cukai melalui portal atau cawangan LHDN, membolehkan peguam hartanah mengemukakan penyata dan menyelesaikan transaksi. Bagi harta pusaka si mati, Jadual 1 perenggan 10, dibaca bersama seksyen 50 dan seksyen 6(2), menetapkan bahawa wasi atau pentadbir sah bertindak sebagai orang yang boleh dicukai untuk mendaftar dan memfailkan bagi pihak pusaka.
1
2
3
4
5
| 1 | Sahkan sama ada anda mempunyai nombor rujukan cukai aktif yang berdaftar dengan LHDN. |
|---|---|
| 2 | Kumpulkan MyKad dan perjanjian jual beli yang telah ditandatangani untuk pendaftaran dengan LHDN. |
| 3 | Mohon nombor rujukan cukai melalui portal dalam talian LHDN atau cawangan dalam tempoh dua minggu pertama. |
| 4 | Jika menjual sebagai wasi atau pentadbir, kemukakan Geran Probet atau Surat Kuasa Pentadbiran kepada LHDN. |
| 5 | Serahkan nombor rujukan cukai baharu kepada peguam cara anda untuk mengemukakan penyata seksyen 13(1). |
Soalan lazim
Bolehkah saya didenda oleh LHDN bagi tahun terdahulu jika saya mendaftar fail hanya untuk RPGT?
Tidak semata-mata kerana mendaftar. Jika pendapatan lampau anda di bawah ambang bercukai Akta Cukai Pendapatan 1967, anda tiada kewajipan memfailkan penyata tahunan. Mendaftar untuk RPGT tidak mencetuskan penalti bagi tahun tanpa pendapatan bercukai.
Adakah ketiadaan fail cukai melanjutkan tempoh enam puluh hari seksyen 13(1) RPGT?
Tidak. Had masa statutori enam puluh hari berjalan secara ketat dari tarikh pelupusan di bawah seksyen 13(1). Langkah pentadbiran mendaftar fail cukai mesti diselesaikan dalam tempoh ini bagi mengelakkan penalti lewat.
Siapa bertanggungjawab mendaftar fail cukai jika hartanah pusaka dijual oleh beberapa adik-beradik?
Di bawah Jadual 1 perenggan 10, seksyen 50, dan seksyen 6(2), wasi atau pentadbir sah yang dilantik bertindak sebagai orang yang boleh dicukai. Jika hakmilik telah dipindahkan kepada adik-beradik, setiap pemilik bersama mesti memfailkan penyata sendiri.
Bolehkah peguam cara saya mendaftarkan fail cukai bagi pihak saya dengan LHDN?
Boleh. Kebanyakan peguam hartanah boleh membantu mengemukakan butiran pendaftaran dan dokumen kepada LHDN untuk mendapatkan nombor rujukan cukai, asalkan anda membekalkan kad pengenalan dan dokumen berkaitan dengan segera.
Lewis Chong
REN 69566 · IQI GlobalPenasihat hartanah yang membantu pembeli KL, JB, dan Pulau Pinang membuat keputusan hartanah berpandukan data.
Terus membaca
Letak berita berbeza dalam rangka membeli yang sama.
Jam RPGT bermula pada hari anda melupuskan, bukan pada hari anda dibayar
Jam pemfailan statutori RPGT di bawah seksyen 13(1) bermula tepat pada tarikh pelupusan, bukan semasa penyelesaian berlaku atau baki bayaran diterima. Memahami tempoh enam puluh hari dan mekanisme pegangan seksyen 21B mengelakkan penalti dan pertikaian undang-undang.
Kesimpulan Lewis
Jangan tangguhkan urusan RPGT sehingga bulan terakhir penyelesaian. Arahkan peguam hartanah anda merangka dan mengesahkan penyata seksyen 13(1) sebaik sahaja menandatangani perjanjian jual beli, dan kumpulkan semua dokumen pembelian asal serta resit perbelanjaan dibenarkan dalam tempoh tiga puluh hari pertama.
Anda menjual rugi - perlukah anda masih memfailkan?
Melupuskan hartanah pada kerugian kewangan tidak menghapuskan kewajipan statutori anda memfailkan penyata RPGT di bawah seksyen 13(1). Mengisytiharkan kerugian dibenarkan kepada LHDN mengekalkan pelepasan bagi keuntungan masa hadapan dan memulangkan wang pegangan.
Kesimpulan Lewis
Jangan anggap jualan rugi bermakna tiada urusan dokumen. Failkan penyata seksyen 13(1) anda dengan teliti berserta semua invois pembelian asal dan bukti bayaran guaman dalam tempoh enam puluh hari bagi mengunci kerugian dibenarkan dengan LHDN dan menuntut balik wang pegangan seksyen 21B tanpa kelewatan.
Memindahkan hartanah kepada anak: soal RPGT
Memindahkan hartanah kepada anak tanpa balasan wang tetap satu pelupusan di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976. Jadual 2 perenggan 12(2) memberi pelepasan tiada untung tiada rugi bagi penderma warganegara, namun menangguhkan liabiliti cukai kepada anak.
Kesimpulan Lewis
Jangan laksanakan surat ikatan pemberian kepada anak dengan sangkaan anda menghapuskan cukai keuntungan harta tanah selama-lamanya. Semak harga pemerolehan asal ibu bapa dan simpan setiap invois ubah suai dan guaman asal; anak anda amat memerlukan resit tersebut untuk membuktikan perbelanjaan dibenarkan apabila menjual puluhan tahun kemudian.
Mahu Lewis hubungi anda?
Beritahu Lewis bajet dan kawasan anda — terima shortlist 3 projek pilihan dengan nota harga, sewa dan risiko melalui WhatsApp.
Lebih suka terus bersembang? WhatsApp Lewis
Decision check
Mahu Lewis gunakan artikel ini untuk shortlist anda?
Hantar bajet, kawasan, tujuan dan timeline. Lewis boleh tukar berita kepada perbandingan projek praktikal.
Send
Sahkan sama ada anda mempunyai nombor rujukan cukai aktif yang berdaftar dengan LHDN.
Send
Kumpulkan MyKad dan perjanjian jual beli yang telah ditandatangani untuk pendaftaran dengan LHDN.
Send
Mohon nombor rujukan cukai melalui portal dalam talian LHDN atau cawangan dalam tempoh dua minggu pertama.
Send
Jika menjual sebagai wasi atau pentadbir, kemukakan Geran Probet atau Surat Kuasa Pentadbiran kepada LHDN.