法律与买卖合约
大马租金收入税指南：业主如何申报与合法扣税
深入了解马来西亚如何征收租金收入税、可以帮助你省税的可扣除开支，以及如何保持税务合规。
Quick summary
快速总结
适合谁
风险等级
买家行动
| 适合谁 | 在马来西亚赚取租金收入的业主、房地产投资者及外国业主。 |
|---|---|
| 风险等级 | 所得税稽查与合规风险 |
| 买家行动 | 向 Lewis 咨询你的出租物业有哪些开支是可以扣税的，并建立一个规范的记账模板。 |
在大马所得税税率下申报租金收入
大马税务居民个人所收到的租金收入会被纳入其整体应税收入的一部分。这笔收入并不需要缴纳独立的固定租金税，而是与其他收入来源相加，并按照个人所得税的累进税率来课税。这意味着随着你整体收入的提高，你的租金税率也可能上升，因此合规申报与合理扣税非常重要。
税收局允许的可扣除开支范围
税收局（LHDN）允许业主直接扣除在出租房屋过程中所产生的合理性经常开支。可扣除的项目包括公寓管理费和准备金（sinking fund）、地税（quit rent）、门牌税（cukai pintu）、火险保费，以及日常小修小补的维护开销。以一套月租RM2,500的单位为例，这些开支一年大约是：管理费和准备金RM3,648、门牌税RM550、地税RM100、火险及房东保险RM350——这还没算上房贷利息。业主必须注意把这些日常开支与资本改善（如房屋大型装修、改建或扩建）区分开来，后者是不能用于抵消租金收入的。
房贷利息与房贷本金扣除的区别
对于有贷款在身的房产，业主可以从租金收入中扣除每月房贷月供中的利息部分——以目前3.55%至4.35%之间的实际房贷利率计算，利息部分通常是贷款早期最大的一项可扣税开支。然而，房贷本金的偿还部分在税务上被视为资本性开支，是无法用来扣税的。业主必须每年向贷款银行索取详细的房贷利率和还款账单，以确保将利息和本金数额准确拆分，用于报税用途。
非本地居民业主面临的固定高税率
如果非马来西亚税务居民的个人从大马物业中赚取租金，他们需要交纳统一的固定税率，通常在30%左右。这笔税率远远高于本地居民业主所享有的累进税率，且非居民卖家无法享受大马公民的个人所得税减免额。外国或非居民业主必须在计算租金净回报和月供资金流时，把这个较高的税率底线考虑在内。
买家检查清单
大马居民业主的租金收入需按照个人累进所得税率缴税。可扣税开支包括房贷利息、公寓管理费、地税和门牌税、房屋保险以及日常维修费用。非居民则需要缴纳约30%的固定税率。必须保存好发票、收据和贷款利息账单以证明所有的扣税申报。
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| 1 | 在年度个人所得税申报中如实填报租金总收入 |
|---|---|
| 2 | 计算可扣税的费用支出，例如门牌税、地税以及公寓管理费等 |
| 3 | 索取年度银行房贷利息对账单，将贷款利息与本金偿还部分拆分开来 |
| 4 | 确认你的税务居民身份以适用正确的税率档次（累进税率对比30%固定税率） |
| 5 | 为所有日常维修发票和维护开销收据建立一个整洁的纸质与电子归档 |
常见问题
我可以从租金收入税中扣除房屋的装修和改建费用吗？
不可以。资本性质的改善开支（如房屋大型装修、改建或扩建）无法抵消租金收入。只有为了保持房屋可出租状态而进行的日常维护和小修小补开销才可以扣除。
租金收入税是独立于我的个人工作薪水收入来单独计算的吗？
不是。对于大马税务居民个人，租金收入会被加进你的薪水和其他收入来源中，合并后按照个人所得税的累进税率统一计算。
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