法律與買賣合約
大馬租金收入稅指南：業主如何申報與合法扣稅
深入瞭解馬來西亞如何徵收租金收入稅、可以幫助你省稅的可扣除開支，以及如何保持稅務合規。
Quick summary
快速總結
適合誰
風險等級
買家行動
| 適合誰 | 在馬來西亞賺取租金收入的業主、房地產投資者及外國業主。 |
|---|---|
| 風險等級 | 所得稅稽查與合規風險 |
| 買家行動 | 向 Lewis 諮詢你的出租物業有哪些開支是可以扣稅的，並建立一個規範的記賬模板。 |
在大馬所得稅稅率下申報租金收入
大馬稅務居民個人所收到的租金收入會被納入其整體應稅收入的一部分。這筆收入並不需要繳納獨立的固定租金稅，而是與其他收入來源相加，並按照個人所得稅的累進稅率來課稅。這意味著隨著你整體收入的提高，你的租金稅率也可能上升，因此合規申報與合理扣稅非常重要。
稅收局允許的可扣除開支範圍
稅收局（LHDN）允許業主直接扣除在出租房屋過程中所產生的合理性經常開支。可扣除的項目包括公寓管理費和準備金（sinking fund）、地稅（quit rent）、門牌稅（cukai pintu）、火險保費，以及日常小修小補的維護開銷。以一套月租RM2,500的單位為例，這些開支一年大約是：管理費和準備金RM3,648、門牌稅RM550、地稅RM100、火險及房東保險RM350——這還沒算上房貸利息。業主必須注意把這些日常開支與資本改善（如房屋大型裝修、改建或擴建）區分開來，後者是不能用於抵消租金收入的。
房貸利息與房貸本金扣除的區別
對於有貸款在身的房地產，業主可以從租金收入中扣除每月房貸月供中的利息部分——以目前3.55%至4.35%之間的實際房貸利率計算，利息部分通常是貸款早期最大的一項可扣稅開支。然而，房貸本金的償還部分在稅務上被視為資本性開支，是無法用來扣稅的。業主必須每年向貸款銀行索取詳細的房貸利率和還款賬單，以確保將利息和本金數額準確拆分，用於報稅用途。
非本地居民業主面臨的固定高稅率
如果非馬來西亞稅務居民的個人從大馬物業中賺取租金，他們需要交納統一的固定稅率，通常在30%左右。這筆稅率遠遠高於本地居民業主所享有的累進稅率，且非居民賣家無法享受大馬公民的個人所得稅減免額。外國或非居民業主必須在計算租金淨回報和月供資金流時，把這個較高的稅率底線考慮在內。
買家檢查清單
大馬居民業主的租金收入需按照個人累進所得稅率繳稅。可扣稅開支包括房貸利息、公寓管理費、地稅和門牌稅、房屋保險以及日常維修費用。非居民則需要繳納約30%的固定稅率。必須保存好發票、收據和貸款利息賬單以證明所有的扣稅申報。
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| 1 | 在年度個人所得稅申報中如實填報租金總收入 |
|---|---|
| 2 | 計算可扣稅的費用支出，例如門牌稅、地稅以及公寓管理費等 |
| 3 | 索取年度銀行房貸利息對賬單，將貸款利息與本金償還部分拆分開來 |
| 4 | 確認你的稅務居民身份以適用正確的稅率檔次（累進稅率對比30%固定稅率） |
| 5 | 為所有日常維修發票和維護開銷收據建立一個整潔的紙質與電子歸檔 |
常見問題
我可以從租金收入稅中扣除房屋的裝修和改建費用嗎？
不可以。資本性質的改善開支（如房屋大型裝修、改建或擴建）無法抵消租金收入。只有為了保持房屋可出租狀態而進行的日常維護和小修小補開銷才可以扣除。
租金收入稅是獨立於我的個人工作薪水收入來單獨計算的嗎？
不是。對於大馬稅務居民個人，租金收入會被加進你的薪水和其他收入來源中，合併後按照個人所得稅的累進稅率統一計算。
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